2016年7月8日上午，七匹狼控股集团在汇金国际中心举行2016年第三次全员大会，七匹狼集团董事局主席周永伟先生、执行总裁陈欣慰博士等39人参加了此次会议。本次会议的主题为：预算管理及其考评。各部门的汇报人从如下三个方面分享了自己的想法：1.谈对预算管理及其考评的认识及其理解；2.谈集团预算工作目前存在的问题及改进方向；3.谈集团推行预算考评的意见及建议。

        财务中心陆力恒通过华尔街见闻“美国国会陷入预算僵局，美国政府17年来首次关门”；人民网“财政部：年底突击乱花钱将面临审计监督引出”这两则新闻引出预算管理的定义及重要性。介绍了五种预算的编制方法：增量预算、零基预算、固定预算、滚动预算及弹性预算。指出我司的预算是综合理论方法各优缺点的增量、固定预算编制方法，采用以现金流量为重点的全面预算，包括经营预算、投资预算、现金流预算。在预算管控方面我们注重事前、事中及事后的控制。强调预算考评方案应注重简单、全面的原则，合理设计考评指标，避免因方案不合理造成错误导向，同时要加强预算分析审核合理确定剔除因素，保证考评的公开公平公正。

        审计部张承洪从部门实际工作出发，提出目前我司预算管理存在的问题并提出解决方案。他指出可以通过集团预算管理部细化预算表格、预算公司负责人重视组织编制及预算公司财务经理主动思考来解决预算管理中细项编制依据不清的问题；通过细化编制依据、加强沟通审核、加快审批流程等方法来提高预算审批速度；通过细化编制依据、加强差异分析和年末费用预计来解决执行差异分析不足、执行结果准确不够的问题；通过建立预算考评机制达到控制、沟通、激励的目标。另外，预算考评要注意财务指标与非财务指标的融合 、正确区分对集体和对个人的考评及区分不同层级的考评。

        证券投资事业部蔡晓丹介绍了预算管理的主要环节：预算编制、预算执行、预算考核与分析、预算修正和改进四个阶段。其中预算考评制度是对各级责任部门或责任中心预算执行结果进行考核和评价的制度。预算考评步骤如下：成立考核机构、下发考核通知、现场考核重点、考核分析、激励与奖惩。

        股权投资事业部黄青青借助华润集团的案例生动地介绍了全面预算管理制度的具体实施。华润集团经过多年的实践总结了一套全面预算管理的6S运行体系：1.利润中心编码制度（将所有业务及资产分成多个利润中心并编码，使管理排列清晰，便于监控业务）；2.报表管理制度（利润中心按财务部要求编制管理会计报表，并附公司简评，汇总为集团的管理报告）；3.预算管理制度（将经营目标落实到利润中心，层层分解落实到责任人每个月的经营上）；4.业务评价体系（每个利润中心制定一个获利能力、过程及综合能力指标的评价体系，每一个指标项下再根据各业务的不同情况细分）；5.审计体系（管理报告的真实性、预算的完成度以及集团统一管理规章的执行）；6.经理人考核体系（从业绩评价、管理素质、职业操守三方面对经理人进行评价和奖惩）。我们可借鉴华润的做法，并在设计预算考评制度的时候，把企业的战略目标和全面预算管理体系，预算考评与企业绩效管理有机结合起来。

        人事行政中心丛丹结合实际参与的预算管理工作，建议可以提前规划公司的预算管理计划，加强对预算管理制度的宣导，让预算操作有章可循；不定期组织大家进行预算相关培训，学习预算管理知识，增强编制观念及提升编制技能；设立激励措施，激发和引导员工为完成预算目标而努力。另，可以根据公司实际情况规划建立公司的预算考评体系，并对各部门的预算工作提出指导性意见，明确后续的改进方向。因预算编制过程中会有些不确定性因素，如：有些项目无法提前掌握充分信息；预算执行数据可能不够准确等给预算工作造成困难。因此建议在预算考评方面：可以根据各部门预算的难易程度进行差异化考核；根据预算编制的难易程度来决定考评方案的系数，并赋予被考评部门申诉权。

       资产管理部的吴东林认为预算管理及其考评有利于企业战略的实施及目标的实现。但其普遍存在一些问题，如：对预算管理的认识错位，为预算而预算；预算编制阶段可能存在预算和公司战略脱节、预算与财务预算等同及预算指标体系不够完善的情况；另可能存在重编制、轻执行的现象，使预算失去其应有的权威性和严肃性；缺乏有效的考评与激励措施，从而影响到有关部门和员工执行预算的积极性。 因此，应修正思想认识，建立预算理念；合理规划预算方案的内容，做好预算分析工作；定期对预算进行监控，各职能部门对归口的预算目标进行定期跟踪、分析、控制。

       听完所有人的汇报后，副总裁戴文进戴总有感而发。他指出我们学经济学，做金融行业的更应该清楚地认识到预算管理的重要性，正是由于资源的稀缺性，我们才要筹划把有限的资源用在刀刃上，要服从公司的业务发展规划，做好预算管理；其次，做预算管理要客观公正，不同情况下要采取不同的编制办法，对偏差大的项目及有盈余的费用要进行客观分析；再者，要注重及时实施原则，一年之计在于春，应于1月份完成公布预算目标及各项指标，将预算目标与绩效考核挂钩。还要注重灵活和原则二者间的平衡，秉持业务发展先行，其他各项配套实行的原则。最后，预算考评应强调实质重于形式，确立考评原则但又不僵化。

        随后，执行总裁陈欣慰博士对本次大会的发言进行总结，强调本次全员会采用新的组织形式，由各部门提出更具体的议题，将工作推进中遇到的问题拿出来与全员共同探讨，碰撞出各种解决方案和改进措施，对提升集团整体的工作质量更有利。本次，由财务中心提出预算管理及考评的议题，虽然偏业务方向，但各部门此前也比较深入地参与到集团预算工作，大家都能结合实际情况进行比较专业的探讨，分享参与过程的心得体会，并给出很多合理化的建议。预算管理不仅是财务部一个部门的工作，还是各分子公司和各部门共同的工作，随着公司的业务发展及团队的壮大，我司对预算管理工作的重视不断加强，虽然每年都有一些改进，但仍然存在部分问题。这次大家都提出了很多现存的问题及解决方案，后续我们财务中心要整理大家的意见，对预算管理进行积极思考，不断完善预算管理工作。刚好现在年中，我们可以对上半年的预算结果进行分析，并根据实际情况进行微调，对整体预算工作进行预算及规划。